全書分為審計學基本理論和審計實務兩大部分。在審計學基本理論部分，在介紹國家審計、內部審計和注冊會計師審計三大審計監(jiān)督體系的基礎上，介紹了注冊會計師財務報表審計中的基本概念及風險導向審計的過程。在審計實務部分，本書介紹了銷售與收款、采購與付款、生產和存貨、貨幣資金、特殊項目等典型業(yè)務或事項的審計要點。
本書采用輕松的語言風格，用實際案例、擴展資料、典型例題解析等形式，盡可能地將抽象的問題具體化及形象化。在各章的結束部分，本書還列示了各章的關鍵術語，并設計了相應習題，以幫助讀者更好地理解相關內容。
本書分為審計學基本理論和審計實務兩部分，理論部分介紹了風險導向審計的過程，實務部分介紹了典型業(yè)務的審計要點。本書配有教學課件和相關的教學資源。
前言：
時間流逝如飛。在過去的幾年中，世界發(fā)生了許多具有里程碑意義的大事，國際化發(fā)展及國家利益之間產生了許多前所未有的復雜性和不確定性。國家治理的重要性和國家治理現(xiàn)代化的迫切性凸顯，通過改革提高國家治理能力、完善國家治理體系，成為世界各國面臨的共同要求。審計作為國家治理的基石和重要保障，也必然通過改革，服務于國家治理的大目標，推動國家治理的現(xiàn)代化。中國企業(yè)走向世界，不僅是對企業(yè)的挑戰(zhàn)和機遇，也給注冊會計師職業(yè)發(fā)展帶來了重大機遇和新的課題。
應對國際化所帶來的機遇和挑戰(zhàn)，國際審計組織，包括最高審計機關國際組織（TNTOSAIＩ）、國際內部審計師協(xié)會（IIA）、國際會計師聯(lián)合會（IFAC） 等，紛紛制定新的行業(yè)標準，引導、推動審計質量的提升。在國內，注冊會計師的執(zhí)業(yè)準則也在進行持續(xù)的更新。
《審計學原理與實務》一書出版于2005年，后于2007年出版了第1版的修訂本，2013年出版了第2版。在這十多年的時間里，我們一直關注審計職業(yè)界的發(fā)展，尤其是世界各國對資本市場監(jiān)管態(tài)度所發(fā)生的重大變化，出臺的各種審計制度與方式、方法的改革措施。
在此次再版中，我們盡可能地反映這種環(huán)境和制度、方法的變化，繼續(xù)強調審計職業(yè)的價值、審計報告的重要性、審計責任、風險導向審計理念及實施，強調教學與研究的結合。與以前版本相比，本書突出了以下特點。
第一，教材內容的編排體現(xiàn)審計知識的邏輯結構。首先介紹了審計監(jiān)督體系的構成，描述了審計的基本概念，國家審計、內部審計、注冊會計師審計三大審計的特點及審計行業(yè)的發(fā)展過程，其后的內容圍繞注冊會計師財務報表審計進行介紹。
第二，重點強調注冊會計師的審計責任。除詳細列示了執(zhí)業(yè)準則中所要求的注冊會計師在具體審計項目中的審計責任之外，本書重點強調了審計的法律責任、社會責任，并將引導審計初學者形成正確的審計觀作為本書編寫的重要目標之一。
第三，突出滿足研究性教學的需要。除了基礎知識點外，本書增加了研究性問題的探討和思考，以幫助讀者：理解現(xiàn)有做法；培養(yǎng)解決問題的能力；開拓思維；展開進一步的思考和研究。
第四，在內容編排上，第3版延續(xù)了在前面版本中獲得讀者認可的編寫方式，包括：每章均設置了相關案例，以提升內容的可讀性；增加典型例題解析，特別是近年來的典型注冊會計師考試的審計試題，以幫助學生掌握問題的要點；增加課后習題的代表性，以滿足學習需求。
本書的編寫分工是：張立民負責第1、14章，高瑩負責第4、5、6、7、8章，萬里霜負責其他章節(jié)。
本書配有教學課件和相關的教學資源， 有需要的讀者可以從網(wǎng)站：http://www.bjtup.com.cn
下載或者與cbsld@jg.bjtu.edu聯(lián)系。
此次再版，一方面是順應審計標準和審計實務的發(fā)展，另一方面也是編寫組成員實際教
學工作經驗和研究成果的總結。由于認識和水平的局限性，書中仍然可能存在各種問題，我
們真誠地歡迎廣大讀者批評指正。
編者
2017年8月
張立民，男，北京交通大學經管學院教授、博士生導師，主要研究方向：審計學、政府審計
目錄
第1章 審計概述 （1）
1.1審計的性質與作用 （2）
相關案例：世通事件（3）
1.2審計的分類（9）
1.3注冊會計師審計的產生與發(fā)展（17）
相關案例：英國南海公司事件（19）
關鍵術語（23）
本章復習（23）
第2章 審計報告（27）
相關案例：我國證券市場上第一份否定意見的審計報告（28）
2.1審計報告的含義、作用與種類（29）
2.2通用目的財務報表審計報告（33）
關鍵術語（46）
本章復習（47）
第3章注冊會計師的法律責任（54）
相關案例：瓊民源審計失敗案（55）
3.1注冊會計師審計的法律環(huán)境 （55）
相關案例：厄特馬斯判例與羅森布魯姆判例 （57）
3.2注冊會計師在財務報表審計中的責任（58）
3.3注冊會計師承擔法律責任的原因（65）
相關案例：大陸自動售貨機公司 （Continental Vending Corporation）（66）
3.4我國注冊會計師的法律責任（67）
關鍵術語（71）
本章復習（71）
第4章注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范（77）
相關案例：Mekesson&Robbins公司破產事件（78）
4.1注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（79）
4.2注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范（84）
4.3中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范（86）
相關案例福建金森資產重組案中的審計機構（86）
關鍵術語（103）
本章復習（103）
第5章財務報表的審計目標和審計過程（108）
5.1財務報表審計目標（109）
5.2被審計單位認定和審計具體目標（110）
5.3財務報表的審計過程（114）
關鍵術語（117）
本章復習 （117）
第6章初步業(yè)務活動與審計計劃的編制（121）
6.1初步業(yè)務活動（122）
6.2總體審計策略和具體審計計劃（124）
6.3審計風險 （129）
6.4重要性 （130）
6.5評價審計過程中識別出的錯報（136）
關鍵術語 （138）
本章復習（139）
第7章 審計證據(jù)和審計工作底稿（145）
相關案例：中天勤與銀廣夏事件（146）
7.1審計證據(jù) （146）
7.2審計測試中的抽樣技術 （156）
7.3審計工作底稿 （168）
關鍵術語 （173）
本章復習 （173）
第8章 重大錯報風險評估和風險應對 （178）
相關案例：中航油事件管理層凌駕于內部控制之上（179）
8.1重大錯報風險的評估（180）
相關案例：有效的物流系統(tǒng)內部控制框架沃爾瑪?shù)膬炔靠刂圃O計（186）
8.2重大錯報風險的應對（200）
8.3控制測試（204）
8.4實質性程序（209）
關鍵術語（212）
本章復習（212）
第9章 銷售與收款循環(huán)審計（218）
9.1交易循環(huán)審計（219）
9.2銷售與收款循環(huán)概述（221）
相關案例：華銳風電年報審計中的利安達會計師事務所（221）
9.3銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試（226）
9.4營業(yè)收入審計的實質性程序（230）
相關案例：東方鍋爐的收入確認（233）
9.5應收賬款審計的實質性程序（237）
9.6壞賬準備審計的實質性程序（245）
關鍵術語（248）
本章復習（249）
第10章 采購與付款循環(huán)審計（256）
相關案例：麥科特的 空手道（257）
10.1采購與付款循環(huán)概述（258）
10.2采購與付款循環(huán)的內部控制和控制測試（261）
10.3固定資產審計的實質性程序（264）
相關案例：綠大地公司財務舞弊案（264）
10.4應付賬款審計的實質性程序（276）
相關案例：美國巨人零售公司（276）
關鍵術語（281）
本章復習（281）
第11章 生產與存貨循環(huán)審計（288）
相關案例：黎明公司（289）
11.1生產與存貨循環(huán)概述（289）
11.2生產與存貨循環(huán)的內部控制和控制測試（291）
11.3存貨審計的實質性程序（294）
相關案例：法摩公司（297）
關鍵術語（306）
本章復習（307）
第12章 貨幣資金審計（313）
相關案例：航天機電起訴德勤案（314）
12.1貨幣資金概述（315）
12.2貨幣資金的內部控制和控制測試（316）
12.3現(xiàn)金審計的實質性程序（318）
12.4銀行存款審計的實質性程序（323）
相關案例：藍田公司造假案（323）
關鍵術語（334）
本章復習（334）
第13章 特殊項目審計（339）
相關案例：北生藥業(yè)年報審計中的深圳鵬城會計師事務所（340）
13.1會計估計審計（340）
13.2關聯(lián)方審計（343）
13.3持續(xù)經營審計（347）
13.4首次審計業(yè)務涉及的期初余額（353）
13.5期后事項審計（354）
關鍵術語（358）
本章復習（358）
第14章 完成審計工作（365）
14.1收集最后的審計證據(jù)（366）
14.2匯總審計結果，復核審計質量（371）
14.3形成審計意見，溝通審計結果（375）
關鍵術語（377）
本章復習（377）
參考文獻（383）
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