目 錄 緒 論1 一、培育和壯大高科技高效能高質(zhì)量的新質(zhì)生產(chǎn)力2 二、以發(fā)展型財稅法培育和壯大新質(zhì)生產(chǎn)力5 第一章 保障新質(zhì)生產(chǎn)力要素投入的發(fā)展型財稅法15 第一節(jié) 創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金15 一、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金概述15 二、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的國外實踐28 三、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的管理體制34 四、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的投資管理37 五、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的風險管理42 六、創(chuàng)業(yè)投資政府引導(dǎo)基金的預(yù)算管理48 第二節(jié) 科技創(chuàng)新券53 一、科技創(chuàng)新券概述53 二、科技創(chuàng)新券的國外實踐63 三、科技創(chuàng)新券的應(yīng)用范圍67 四、科技創(chuàng)新券的資金保障70 五、科技創(chuàng)新券的激勵機制72 六、科技創(chuàng)新券的監(jiān)督體系74 第三節(jié) 增值稅留抵退稅77 一、增值稅留抵退稅概論77 二、增值稅留抵退稅的適用條件85 三、增值稅留抵退稅的監(jiān)督管理88 四、增值稅留抵退稅的資金分擔91 第二章 激勵新質(zhì)生產(chǎn)力研發(fā)活動的發(fā)展型財稅法95 第一節(jié) 企業(yè)研發(fā)費用加計扣除95 一、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除概述95 二、鼓勵創(chuàng)新研發(fā)稅收優(yōu)惠的國外立法102 三、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的適用范圍107 四、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的激勵措施111 五、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的監(jiān)督管理116 第二節(jié) 企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵的所得稅優(yōu)惠118 一、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵所得稅優(yōu)惠概述118 二、股權(quán)激勵所得稅優(yōu)惠的國外立法125 三、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵所得稅的優(yōu)惠對象129 四、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵所得稅的計稅依據(jù)132 五、企業(yè)研發(fā)人員股權(quán)激勵所得稅的優(yōu)惠方式134 第三章 推動新質(zhì)生產(chǎn)力成果應(yīng)用的發(fā)展型財稅法137 第一節(jié) 企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠137 一、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠概述137 二、專利盒稅收優(yōu)惠的域外立法141 三、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠范圍148 四、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠方式151 五、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅的計稅基礎(chǔ)153 第二節(jié) 支持科技創(chuàng)新的政府采購154 一、支持科技創(chuàng)新的政府采購概述155 二、國外支持科技創(chuàng)新的政府采購立法170 三、支持科技創(chuàng)新的政府采購對象179 四、支持科技創(chuàng)新的政府采購需求183 五、支持科技創(chuàng)新的政府采購方式186 六、支持科技創(chuàng)新的政府采購激勵189 第三節(jié) 財政資助科技成果的政府介入權(quán)192 一、財政資助科技成果政府介入權(quán)概述193 二、財政資助科技成果政府介入權(quán)的域外立法197 三、財政資助科技成果政府介入權(quán)的行使對象200 四、財政資助科技成果政府介入權(quán)的行使事由200 五、財政資助科技成果政府介入權(quán)的行使程序204 第四章 強化新質(zhì)生產(chǎn)力收入激勵的發(fā)展型財稅法206 第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率式優(yōu)惠206 一、高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率式優(yōu)惠概述206 二、受惠高新技術(shù)企業(yè)認定的標準和程序211 三、高新技術(shù)企業(yè)享受的所得稅優(yōu)惠稅率218 四、高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率式優(yōu)惠的監(jiān)督220 第二節(jié) 有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)所得稅制223 一、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)所得稅制概述223 二、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)的所得稅法地位232 三、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)合伙人的稅收待遇235 四、有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)238 參考文獻240 任務(wù)分工254