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本書基于金稅四期環(huán)境下的新稅法，著重介紹中小企業(yè)面臨的各種涉稅風(fēng)險（包括抽逃出資、私卡轉(zhuǎn)賬、發(fā)票、證據(jù)鏈、兩套賬、賬務(wù)和報表）及其應(yīng)對方式（包括納稅評估、了解稅收征收管理法），對企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營階段（包括初創(chuàng)期、運營期、利潤分配期）、不同稅種所涉納稅籌劃的實際操作，以及多種行業(yè)（包括餐飲、直播帶貨、電商及靈活就業(yè)、建筑安裝、房地產(chǎn)業(yè)與不動產(chǎn)投資、金融業(yè)與股權(quán)投資）的綜合納稅籌劃進行了較為全面的闡述。本書以法律法規(guī)為準繩，梳理了豐富的針對性案例，能夠給中小企業(yè)進行涉稅風(fēng)險防控和納稅籌劃提供有價值的借鑒。

企業(yè)要做好納稅籌劃，得先樹立風(fēng)險意識與合規(guī)意識。隨著金稅四期上線，如何防范風(fēng)險、合規(guī)納稅，越發(fā)成為納稅人的頭等大事。為幫助廣大中小企業(yè)在金稅四期背景下更好地防控涉稅風(fēng)險并進行合法合規(guī)的納稅籌劃，仁和會計教學(xué)研發(fā)中心組織專家編寫了《中小企業(yè)涉稅風(fēng)險防控與納稅籌劃》，希望讀者讀后能夠有所收獲。
本書基于新稅法，著重介紹了中小企業(yè)面臨的各種涉稅風(fēng)險及其應(yīng)對方式，對企業(yè)不同生產(chǎn)經(jīng)營階段、不同稅種所涉納稅籌劃的實際操作，以及多個行業(yè)的綜合納稅籌劃，進行了較為全面的闡述。
本書體例新穎，案例豐富，內(nèi)容具有以下特點：
重點突出，針對中小企業(yè)常見的涉稅風(fēng)險、重點稅種、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)，闡述風(fēng)險應(yīng)對和納稅籌劃的方法與技巧。
淺顯易懂，通過簡潔的案例講解涉稅理論和籌劃原理，方便讀者學(xué)習(xí)和掌握。
實用性強，涉稅案例均來自真實的司法案件和現(xiàn)實生活，籌劃方案切實可行。
有法可循，強調(diào)納稅籌劃要走藝術(shù)路線，不能走魔術(shù)路線，籌劃方案均以現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)為依據(jù)，符合稅法規(guī)定。
緊貼現(xiàn)實，將近年新興且備受關(guān)注的電商、直播帶貨、靈活就業(yè)等商業(yè)形式納入代表性行業(yè)。
形式多樣，為每個知識點錄制了相應(yīng)的視頻課，隨書附贈，并將經(jīng)典實戰(zhàn)案例作為練習(xí)題放入附錄，幫助讀者有效掌握全書內(nèi)容，鞏固所學(xué)。
本書面向財稅從業(yè)者及財稅專業(yè)領(lǐng)域的學(xué)員，旨在助其加深對稅法的理解，有效提高其風(fēng)險防范和納稅籌劃的業(yè)務(wù)能力，適合作為財務(wù)工作者初學(xué)納稅籌劃的入門讀物，也可作為企業(yè)培訓(xùn)財務(wù)人員的工具書，還能作為財稅培訓(xùn)機構(gòu)與財經(jīng)院校相關(guān)專業(yè)課程的指導(dǎo)用書。本書涉及的相關(guān)法律、法規(guī)，編寫參考有效期截至2024年3月31日。
對于書中可能存在的疏漏之處，懇請廣大讀者批評指正和提出優(yōu)化建議，以便本書重印或再版時修正。歡迎溝通、交流。

第1篇涉稅風(fēng)險與風(fēng)險應(yīng)對
第1章涉稅風(fēng)險 ... 002
1.1 抽逃出資風(fēng)險 ... 002
1.1.1 抽逃出資案例及解析 ... 002
1.1.2 抽逃出資的法律責(zé)任及對策建議 ... 005
1.2 私卡轉(zhuǎn)賬風(fēng)險 ... 006
1.2.1 私卡轉(zhuǎn)賬案例及解析 ... 006
1.2.2 私卡轉(zhuǎn)賬的法律責(zé)任及對策建議 ... 010
1.3 發(fā)票風(fēng)險 ... 010
1.3.1 發(fā)票風(fēng)險案例及解析 ... 011
1.3.2 發(fā)票違法行為法律責(zé)任及對策建議 ... 016
1.4 證據(jù)鏈風(fēng)險 ... 017
1.4.1 證據(jù)鏈風(fēng)險案例及解析 ... 017
1.4.2 證據(jù)鏈風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 022
1.5 兩套賬風(fēng)險 ... 024
1.5.1 兩套賬風(fēng)險案例及解析 ... 024
1.5.2 兩套賬風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 027
1.6 賬務(wù)風(fēng)險 ... 028
1.6.1 賬務(wù)風(fēng)險案例及解析 ... 029
1.6.2 賬務(wù)風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 033
1.7 報表風(fēng)險 ... 034
1.7.1 報表風(fēng)險案例及解析 ... 034
1.7.2 報表風(fēng)險法律責(zé)任及對策建議 ... 037
1.8 本章政策依據(jù) ... 038
1.8.1 抽逃出資政策依據(jù) ... 038
1.8.2 私卡轉(zhuǎn)賬政策依據(jù) ... 039
1.8.3 發(fā)票風(fēng)險政策依據(jù) ... 040
1.8.4 證據(jù)鏈風(fēng)險政策依據(jù) ... 042
1.8.5 兩套賬風(fēng)險政策依據(jù) ... 043
1.8.6 賬務(wù)風(fēng)險政策依據(jù) ... 044
1.8.7 報表風(fēng)險政策依據(jù) ... 045
第2章風(fēng)險應(yīng)對 ... 048
2.1 納稅評估 ... 048
2.1.1 納稅評估工作主體與工作內(nèi)容 ... 048
2.1.2 納稅評估指標 ... 049
2.1.3 部分行業(yè)增值稅納稅評估指標參數(shù) ... 062
2.1.4 納稅評估對象 ... 081
2.1.5 納稅評估方法 ... 082
2.1.6 評估結(jié)果處理 ... 083
2.1.7 評估工作管理 ... 084
2.1.8 建材批發(fā)企業(yè)納稅評估典型案例 ... 085
2.1.9 軟件企業(yè)納稅評估典型案例 ... 088
2.1.10 汽車企業(yè)納稅評估典型案例 ... 091
2.2 稅收征收管理法 ... 092
2.2.1 納稅人權(quán)利義務(wù)與稅務(wù)機關(guān)職責(zé) ... 093
2.2.2 檢舉納稅人稅收違法行為獎勵案例 ... 104
2.2.3 賬簿憑證管理制度 ... 106
2.2.4 賬簿憑證管理典型案例 ... 113
2.2.5 稅務(wù)檢查與稽查制度 ... 117
2.2.6 稅務(wù)檢查與稽查典型案例 ... 128
第2篇納稅籌劃系統(tǒng)
第3章稅收優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 136
3.1 增值稅優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 136
3.1.1 小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策 ... 136
3.1.2 一般納稅人選擇簡易計稅政策 ... 138
3.1.3 初級農(nóng)產(chǎn)品增值稅免稅與抵扣政策 ... 139
3.2 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 141
3.2.1 小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策 ... 141
3.2.2 研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策 ... 144
3.2.3 公益性捐贈稅前扣除優(yōu)惠政策 ... 148
3.2.4 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策 ... 151
3.3 個人所得稅優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 153
3.3.1 子女教育專項附加扣除優(yōu)惠政策 ... 153
3.3.2 贍養(yǎng)老人專項附加扣除優(yōu)惠政策 ... 156
3.3.3 個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策 ... 158
3.3.4 近親屬贈與不動產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 162
3.3.5 遺贈不動產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 164
3.3.6 轉(zhuǎn)讓滿五唯一房產(chǎn)免稅優(yōu)惠政策 ... 165
3.3.7 換購住房退稅優(yōu)惠政策 ... 166
3.3.8 上市公司股息稅收優(yōu)惠政策 ... 169
3.4 其他稅收優(yōu)惠政策及案例應(yīng)用 ... 171
3.4.1 銷售普通標準住宅土地增值稅優(yōu)惠政策 ... 171
3.4.2 換購房地產(chǎn)契稅優(yōu)惠政策 ... 173
3.4.3 股權(quán)轉(zhuǎn)讓免征契稅優(yōu)惠政策 ... 174
3.4.4 轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式 ... 174
3.4.5 分開記載應(yīng)納印花稅不同合同的計稅依據(jù) ... 175
3.4.6 分開記載應(yīng)納印花稅合同的稅款與價款 ... 177
第4章企業(yè)初創(chuàng)期納稅籌劃 ... 178
4.1 企業(yè)組織形式的選擇 ... 178
4.1.1 法人型企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 178
4.1.2 小型微利企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 181
4.1.3 雙層公司架構(gòu)下小型微利企業(yè)和非法人型企業(yè)的選擇 ... 182
4.1.4 認繳制下公司注冊資本與實繳資本的選擇 ... 183
4.2 分公司與子公司的選擇 ... 185
4.2.1 項目虧損時選擇分公司 ... 185
4.2.2 享受稅收優(yōu)惠時選擇子公司 ... 186
4.3 增值稅納稅人類型的選擇 ... 188
4.3.1 稅負能轉(zhuǎn)嫁時選擇一般納稅人 ... 188
4.3.2 稅負無法轉(zhuǎn)嫁時選擇小規(guī)模納稅人 ... 189
4.4 投資行業(yè)和地區(qū)的選擇 ... 191
4.4.1 投資免征企業(yè)所得稅的行業(yè) ... 191
4.4.2 投資免征消費稅的行業(yè) ... 192
4.4.3 投資免征企業(yè)所得稅的地區(qū) ... 195
4.4.4 投資低稅率征收企業(yè)所得稅的地區(qū) ... 196
第5章企業(yè)運營期納稅籌劃 ... 198
5.1 企業(yè)超標及無關(guān)支出的納稅籌劃 ... 198
5.1.1 業(yè)務(wù)招待費支出的納稅籌劃 ... 198
5.1.2 職工教育經(jīng)費支出的納稅籌劃 ... 200
5.1.3 企業(yè)無關(guān)支出的納稅籌劃 ... 201
5.1.4 企業(yè)無發(fā)票支出的納稅籌劃 ... 202
5.2 傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 205
5.2.1 利用多人取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 205
5.2.2 利用個人代開發(fā)票取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 206
5.2.3 利用個體工商戶取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 207
5.2.4 利用小型微利公司取得傭金手續(xù)費的納稅籌劃 ... 208
5.3 固定資產(chǎn)加速折舊的納稅籌劃 ... 210
5.3.1 固定資產(chǎn)加速折舊時期的選擇 ... 210
5.3.2 通過固定資產(chǎn)加速折舊調(diào)節(jié)企業(yè)應(yīng)納稅所

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