目錄 模塊一基本核算理論及方法1 項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目2 一、基礎(chǔ)知識(shí)2 （一）銀行會(huì)計(jì)科目的概念2 （二）銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則2 二、項(xiàng)目活動(dòng)3 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分會(huì)計(jì)科目3 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2按資金性質(zhì)劃分會(huì)計(jì)科目4 三、任務(wù)活動(dòng)8 （一）任務(wù)活動(dòng) 18 （二）任務(wù)活動(dòng)29 項(xiàng)目二運(yùn)用記賬方法記賬10 一、基礎(chǔ)知識(shí)10 二、項(xiàng)目活動(dòng)10 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1借貸記賬法的 運(yùn)用10 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2單式記賬法的 運(yùn)用12 三、任務(wù)活動(dòng)13 項(xiàng)目三填制審核會(huì)計(jì)憑證14 一、基礎(chǔ)知識(shí)14 （一）會(huì)計(jì)憑證的概念14 （二）會(huì)計(jì)憑證的分類14 （三）會(huì)計(jì)憑證的基本要素19 二、項(xiàng)目活動(dòng)19 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1填制會(huì)計(jì) 憑證19 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2審核會(huì)計(jì) 憑證20 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3會(huì)計(jì)憑證 簽章21 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4傳遞會(huì)計(jì) 憑證22 （五）項(xiàng)目活動(dòng)5裝訂整理 會(huì)計(jì)憑證23 三、任務(wù)活動(dòng)23 項(xiàng)目四賬簿設(shè)置24 一、基礎(chǔ)知識(shí)24 二、項(xiàng)目活動(dòng)25 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1組織明細(xì) 核算25 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2組織綜合 核算29 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3賬務(wù)處理 程序32 三、任務(wù)活動(dòng)34 模塊二單位存款業(yè)務(wù)46 項(xiàng)目一核算單位活期存款 業(yè)務(wù)46 一、基礎(chǔ)知識(shí)47 （一）存款的分類47 （二）單位結(jié)算賬戶的分類47 （三）會(huì)計(jì)科目設(shè)置48 二、項(xiàng)目活動(dòng)48 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1存入現(xiàn)金的 核算48 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2支取現(xiàn)金的 核算50 三、任務(wù)活動(dòng)52 項(xiàng)目二 核算單位定期業(yè)務(wù)54 一、基礎(chǔ)知識(shí)54 （一）單位定期存款概述54 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置55 二、項(xiàng)目活動(dòng)55 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1吸收定期存款 的核算55 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2支取單位定期 存款的核算59 三、任務(wù)活動(dòng)61 項(xiàng)目三核算存款利息62 一、基礎(chǔ)知識(shí)62 （一）利息計(jì)算的一般規(guī)定63 （二）存款利息的計(jì)算方法64 （三）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置64 二、項(xiàng)目活動(dòng)65 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1存款賬戶利息 計(jì)提65 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2存款賬戶 付息67 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3存款賬戶補(bǔ)計(jì) 提/沖多計(jì)提存款利息70 三、任務(wù)活動(dòng)71 模塊三個(gè)人存款業(yè)務(wù)73 項(xiàng)目一核算個(gè)人活期存款 業(yè)務(wù)73 一、基礎(chǔ)知識(shí)74 （一）個(gè)人活期存款概述74 （二）賬戶類型74 （三）會(huì)計(jì)科目設(shè)置74 二、項(xiàng)目活動(dòng)75 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1開戶的核算75 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2續(xù)存的核算77 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3支取的核算78 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4利息核算79 （五）項(xiàng)目活動(dòng)5活期銷戶81 三、任務(wù)活動(dòng)82 項(xiàng)目二核算個(gè)人定期存款 業(yè)務(wù)84 一、基礎(chǔ)知識(shí)84 （一）個(gè)人定期存款概述84 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置84 二、整存整取項(xiàng)目活動(dòng)85 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1整存整取 開戶85 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2整存整取到期 清戶87 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3整存整取部分 支取88 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4整存整取 轉(zhuǎn)存89 三、零存整取項(xiàng)目活動(dòng)91 （一）項(xiàng)目活動(dòng)5零存整取 開戶91 （二）項(xiàng)目活動(dòng)6零存整取續(xù)存 交易93 （三）項(xiàng)目活動(dòng)7零存整取清戶 交易94 四、任務(wù)活動(dòng)96 項(xiàng)目三核算個(gè)人通知存款 業(yè)務(wù)97 一、基礎(chǔ)知識(shí)97 （一）個(gè)人通知存款概述97 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置98 二、個(gè)人通知存款項(xiàng)目活動(dòng)98 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1個(gè)人通知存款 開戶98 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2個(gè)人通知存款 部分支取99 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3現(xiàn)金清戶101 三、任務(wù)活動(dòng)102 項(xiàng)目四核算儲(chǔ)蓄存款差錯(cuò)修正 業(yè)務(wù)105 一、基礎(chǔ)知識(shí)105 （一）取消、沖正業(yè)務(wù)概述105 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置105 二、取消交易項(xiàng)目活動(dòng)106 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1存款取消106 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2整存整�。ù鎲问剑┎糠种�取取消107 三、沖正交易項(xiàng)目活動(dòng)109 （一）項(xiàng)目活動(dòng)3活期存款原交易金額大于/小于正確交易金額的沖正交易109 （二）項(xiàng)目活動(dòng)4活期取款原交易金額小于/大于正確交易金額的沖正交易111 （三）項(xiàng)目活動(dòng)5活期存/取款做成活期取/存款的沖正交易111 四、任務(wù)活動(dòng)112 （一）任務(wù)一112 （二）任務(wù)二113 模塊四資金匯劃業(yè)務(wù)114 項(xiàng)目一核算郵政匯兌業(yè)務(wù)114 一、基礎(chǔ)知識(shí)115 （一)郵政匯兌業(yè)務(wù)概述115 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置115 二、郵政匯兌業(yè)務(wù)項(xiàng)目活動(dòng)115 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1按址匯款及 會(huì)計(jì)核算115 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2密碼匯款及 核算117 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3入賬匯款及核算119 三、任務(wù)活動(dòng)121 項(xiàng)目二核算大/小額支付業(yè)務(wù)124 一、基礎(chǔ)知識(shí)124 （一）跨行匯款業(yè)務(wù)概述124 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置126 二、跨行匯款項(xiàng)目活動(dòng)127 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1跨行往賬業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算127 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2跨行來賬業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算132 三、任務(wù)活動(dòng)135 項(xiàng)目三核算同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)137 一、基礎(chǔ)知識(shí)137 （一）同城票據(jù)交換概述137 （二）會(huì)計(jì)科目139 二、同城票據(jù)交換項(xiàng)目活動(dòng)140 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1提出行提出 借方票據(jù)140 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2提出行提出 貸方票據(jù)145 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3提入行提入 借方票據(jù)147 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4提入行提入 貸方票據(jù)149 （五）項(xiàng)目活動(dòng)5交換軋差150 三、任務(wù)活動(dòng)152 模塊五電子支付渠道154 項(xiàng)目一核算個(gè)人網(wǎng)銀支付 業(yè)務(wù)154 一、基礎(chǔ)知識(shí)155 （一）個(gè)人網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)概述155 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置155 二、項(xiàng)目活動(dòng)155 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1支付的 核算155 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2本金結(jié)算的 核算156 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3退貨交易的 核算158 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4傭金的 核算159 三、任務(wù)活動(dòng)160 項(xiàng)目二核算POS收單業(yè)務(wù)161 一、基礎(chǔ)知識(shí)161 （一）POS收單業(yè)務(wù)概述161 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置161 二、項(xiàng)目活動(dòng)162 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1消費(fèi)/預(yù)授權(quán)完成的核算162 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2退貨的 核算163 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3本金的 結(jié)算165 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4手續(xù)費(fèi)的 結(jié)算166 三、任務(wù)活動(dòng)167 模塊六代理代銷業(yè)務(wù)169 項(xiàng)目一核算代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)169 一、基礎(chǔ)知識(shí)170 （一）代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)概述170 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置170 二、項(xiàng)目活動(dòng)170 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)保費(fèi)的核算170 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2批量代扣保險(xiǎn)金的核算172 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3批量代付保險(xiǎn)金的核算172 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4手續(xù)費(fèi)的 核算173 三、任務(wù)活動(dòng)173 項(xiàng)目二核算代理開放式基金 業(yè)務(wù)174 一、基礎(chǔ)知識(shí)174 （一）基金業(yè)務(wù)概述174 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置175 二、項(xiàng)目活動(dòng)175 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1基金本金的 核算175 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2基金手續(xù)費(fèi) 的核算176 三、任務(wù)活動(dòng)177 模塊七信貸及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)179 項(xiàng)目一核算公司信貸業(yè)務(wù)180 一、基礎(chǔ)知識(shí)180 （一）公司信貸業(yè)務(wù)概述180 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置180 二、項(xiàng)目活動(dòng)182 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1放款的 核算182 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2計(jì)提利息 的核算184 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3還款及結(jié) 清核算185 三、任務(wù)活動(dòng)187 項(xiàng)目二核算信貸資產(chǎn)減值 業(yè)務(wù)188 一、基礎(chǔ)知識(shí)189 二、項(xiàng)目活動(dòng)189 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1貸款資產(chǎn)減值 核算189 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款的核算191 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款的核算193 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4貸款核銷的 核算194 （五）項(xiàng)目活動(dòng)5貸款核銷收回 的核算195 三、任務(wù)活動(dòng)197 項(xiàng)目三核算票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)199 一、基礎(chǔ)知識(shí)199 （一）票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)概述199 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置200 （三）票據(jù)貼現(xiàn)的分類200 二、票據(jù)貼現(xiàn)項(xiàng)目活動(dòng)200 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1買入賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)融出資金時(shí)的賬務(wù)處理200 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2買入賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)后續(xù)的賬務(wù)處理202 三、任務(wù)活動(dòng)204 項(xiàng)目四核算資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)206 一、基礎(chǔ)知識(shí)206 （一）資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)概述206 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置206 二、項(xiàng)目活動(dòng)207 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1負(fù)債業(yè)務(wù)資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)利息的賬務(wù)處理207 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2資產(chǎn)業(yè)務(wù)資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)利息的賬務(wù)處理207 模塊八支付結(jié)算業(yè)務(wù)209 項(xiàng)目一核算支票業(yè)務(wù)210 一、基礎(chǔ)知識(shí)210 （一）支票業(yè)務(wù)概述210 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置210 二、項(xiàng)目活動(dòng)211 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1行內(nèi)轉(zhuǎn)賬的 核算211 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2支票出售的 核算215 三、任務(wù)活動(dòng)217 項(xiàng)目二核算銀行本票業(yè)務(wù)219 一、基礎(chǔ)知識(shí)219 （一）銀行本票概述219 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置220 二、項(xiàng)目活動(dòng)220 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1簽發(fā)銀行本票的核算220 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2銀行本票付款的核算223 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3銀行本票結(jié)清的核算228 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4銀行本票退款的核算229 （五）項(xiàng)目活動(dòng)5銀行本票超期付款的核算231 三、任務(wù)活動(dòng)234 項(xiàng)目三核算銀行匯票業(yè)務(wù)235 一、基礎(chǔ)知識(shí)235 （一）銀行匯票業(yè)務(wù)概述235 （二）會(huì)計(jì)科目236 二、項(xiàng)目活動(dòng)236 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1簽發(fā)銀行匯票的核算236 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2銀行匯票付款的核算240 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3銀行匯票結(jié)清的核算243 （四）項(xiàng)目活動(dòng)4銀行匯票退款的核算244 （五）項(xiàng)目活動(dòng)5銀行匯票超期付款的核算246 三、任務(wù)活動(dòng)247 項(xiàng)目四核算銀行承兌匯票 業(yè)務(wù)249 一、基礎(chǔ)知識(shí)249 （一）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)概述249 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置250 二、項(xiàng)目活動(dòng)250 （一）項(xiàng)目活動(dòng)1銀行承兌匯票簽發(fā)的核算250 （二）項(xiàng)目活動(dòng)2銀行承兌匯票到期扣款的核算253 （三）項(xiàng)目活動(dòng)3銀行承兌匯票到期解付的核算254 三、任務(wù)活動(dòng)256 參考文獻(xiàn)258