目錄 模塊一基本核算理論及方法1 項目一認識商業(yè)銀行會計科目2 一、基礎(chǔ)知識2 （一）銀行會計科目的概念2 （二）銀行會計科目的設(shè)置原則2 二、項目活動3 （一）項目活動1按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系劃分會計科目3 （二）項目活動2按資金性質(zhì)劃分會計科目4 三、任務(wù)活動8 （一）任務(wù)活動 18 （二）任務(wù)活動29 項目二運用記賬方法記賬10 一、基礎(chǔ)知識10 二、項目活動10 （一）項目活動1借貸記賬法的 運用10 （二）項目活動2單式記賬法的 運用12 三、任務(wù)活動13 項目三填制審核會計憑證14 一、基礎(chǔ)知識14 （一）會計憑證的概念14 （二）會計憑證的分類14 （三）會計憑證的基本要素19 二、項目活動19 （一）項目活動1填制會計 憑證19 （二）項目活動2審核會計 憑證20 （三）項目活動3會計憑證 簽章21 （四）項目活動4傳遞會計 憑證22 （五）項目活動5裝訂整理 會計憑證23 三、任務(wù)活動23 項目四賬簿設(shè)置24 一、基礎(chǔ)知識24 二、項目活動25 （一）項目活動1組織明細 核算25 （二）項目活動2組織綜合 核算29 （三）項目活動3賬務(wù)處理 程序32 三、任務(wù)活動34 模塊二單位存款業(yè)務(wù)46 項目一核算單位活期存款 業(yè)務(wù)46 一、基礎(chǔ)知識47 （一）存款的分類47 （二）單位結(jié)算賬戶的分類47 （三）會計科目設(shè)置48 二、項目活動48 （一）項目活動1存入現(xiàn)金的 核算48 （二）項目活動2支取現(xiàn)金的 核算50 三、任務(wù)活動52 項目二 核算單位定期業(yè)務(wù)54 一、基礎(chǔ)知識54 （一）單位定期存款概述54 （二）會計科目設(shè)置55 二、項目活動55 （一）項目活動1吸收定期存款 的核算55 （二）項目活動2支取單位定期 存款的核算59 三、任務(wù)活動61 項目三核算存款利息62 一、基礎(chǔ)知識62 （一）利息計算的一般規(guī)定63 （二）存款利息的計算方法64 （三）會計科目的設(shè)置64 二、項目活動65 （一）項目活動1存款賬戶利息 計提65 （二）項目活動2存款賬戶 付息67 （三）項目活動3存款賬戶補計 提/沖多計提存款利息70 三、任務(wù)活動71 模塊三個人存款業(yè)務(wù)73 項目一核算個人活期存款 業(yè)務(wù)73 一、基礎(chǔ)知識74 （一）個人活期存款概述74 （二）賬戶類型74 （三）會計科目設(shè)置74 二、項目活動75 （一）項目活動1開戶的核算75 （二）項目活動2續(xù)存的核算77 （三）項目活動3支取的核算78 （四）項目活動4利息核算79 （五）項目活動5活期銷戶81 三、任務(wù)活動82 項目二核算個人定期存款 業(yè)務(wù)84 一、基礎(chǔ)知識84 （一）個人定期存款概述84 （二）會計科目設(shè)置84 二、整存整取項目活動85 （一）項目活動1整存整取 開戶85 （二）項目活動2整存整取到期 清戶87 （三）項目活動3整存整取部分 支取88 （四）項目活動4整存整取 轉(zhuǎn)存89 三、零存整取項目活動91 （一）項目活動5零存整取 開戶91 （二）項目活動6零存整取續(xù)存 交易93 （三）項目活動7零存整取清戶 交易94 四、任務(wù)活動96 項目三核算個人通知存款 業(yè)務(wù)97 一、基礎(chǔ)知識97 （一）個人通知存款概述97 （二）會計科目設(shè)置98 二、個人通知存款項目活動98 （一）項目活動1個人通知存款 開戶98 （二）項目活動2個人通知存款 部分支取99 （三）項目活動3現(xiàn)金清戶101 三、任務(wù)活動102 項目四核算儲蓄存款差錯修正 業(yè)務(wù)105 一、基礎(chǔ)知識105 （一）取消、沖正業(yè)務(wù)概述105 （二）會計科目設(shè)置105 二、取消交易項目活動106 （一）項目活動1存款取消106 （二）項目活動2整存整�。ù鎲问剑┎糠种�取取消107 三、沖正交易項目活動109 （一）項目活動3活期存款原交易金額大于/小于正確交易金額的沖正交易109 （二）項目活動4活期取款原交易金額小于/大于正確交易金額的沖正交易111 （三）項目活動5活期存/取款做成活期取/存款的沖正交易111 四、任務(wù)活動112 （一）任務(wù)一112 （二）任務(wù)二113 模塊四資金匯劃業(yè)務(wù)114 項目一核算郵政匯兌業(yè)務(wù)114 一、基礎(chǔ)知識115 （一)郵政匯兌業(yè)務(wù)概述115 （二）會計科目設(shè)置115 二、郵政匯兌業(yè)務(wù)項目活動115 （一）項目活動1按址匯款及 會計核算115 （二）項目活動2密碼匯款及 核算117 （三）項目活動3入賬匯款及核算119 三、任務(wù)活動121 項目二核算大/小額支付業(yè)務(wù)124 一、基礎(chǔ)知識124 （一）跨行匯款業(yè)務(wù)概述124 （二）會計科目設(shè)置126 二、跨行匯款項目活動127 （一）項目活動1跨行往賬業(yè)務(wù)及會計核算127 （二）項目活動2跨行來賬業(yè)務(wù)及會計核算132 三、任務(wù)活動135 項目三核算同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)137 一、基礎(chǔ)知識137 （一）同城票據(jù)交換概述137 （二）會計科目139 二、同城票據(jù)交換項目活動140 （一）項目活動1提出行提出 借方票據(jù)140 （二）項目活動2提出行提出 貸方票據(jù)145 （三）項目活動3提入行提入 借方票據(jù)147 （四）項目活動4提入行提入 貸方票據(jù)149 （五）項目活動5交換軋差150 三、任務(wù)活動152 模塊五電子支付渠道154 項目一核算個人網(wǎng)銀支付 業(yè)務(wù)154 一、基礎(chǔ)知識155 （一）個人網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)概述155 （二）會計科目設(shè)置155 二、項目活動155 （一）項目活動1支付的 核算155 （二）項目活動2本金結(jié)算的 核算156 （三）項目活動3退貨交易的 核算158 （四）項目活動4傭金的 核算159 三、任務(wù)活動160 項目二核算POS收單業(yè)務(wù)161 一、基礎(chǔ)知識161 （一）POS收單業(yè)務(wù)概述161 （二）會計科目設(shè)置161 二、項目活動162 （一）項目活動1消費/預(yù)授權(quán)完成的核算162 （二）項目活動2退貨的 核算163 （三）項目活動3本金的 結(jié)算165 （四）項目活動4手續(xù)費的 結(jié)算166 三、任務(wù)活動167 模塊六代理代銷業(yè)務(wù)169 項目一核算代理保險業(yè)務(wù)169 一、基礎(chǔ)知識170 （一）代理保險業(yè)務(wù)概述170 （二）會計科目設(shè)置170 二、項目活動170 （一）項目活動1代理保險業(yè)務(wù)保費的核算170 （二）項目活動2批量代扣保險金的核算172 （三）項目活動3批量代付保險金的核算172 （四）項目活動4手續(xù)費的 核算173 三、任務(wù)活動173 項目二核算代理開放式基金 業(yè)務(wù)174 一、基礎(chǔ)知識174 （一）基金業(yè)務(wù)概述174 （二）會計科目設(shè)置175 二、項目活動175 （一）項目活動1基金本金的 核算175 （二）項目活動2基金手續(xù)費 的核算176 三、任務(wù)活動177 模塊七信貸及票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)179 項目一核算公司信貸業(yè)務(wù)180 一、基礎(chǔ)知識180 （一）公司信貸業(yè)務(wù)概述180 （二）會計科目設(shè)置180 二、項目活動182 （一）項目活動1放款的 核算182 （二）項目活動2計提利息 的核算184 （三）項目活動3還款及結(jié) 清核算185 三、任務(wù)活動187 項目二核算信貸資產(chǎn)減值 業(yè)務(wù)188 一、基礎(chǔ)知識189 二、項目活動189 （一）項目活動1貸款資產(chǎn)減值 核算189 （二）項目活動2正常貸款轉(zhuǎn)為不良貸款的核算191 （三）項目活動3不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款的核算193 （四）項目活動4貸款核銷的 核算194 （五）項目活動5貸款核銷收回 的核算195 三、任務(wù)活動197 項目三核算票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)199 一、基礎(chǔ)知識199 （一）票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)概述199 （二）會計科目設(shè)置200 （三）票據(jù)貼現(xiàn)的分類200 二、票據(jù)貼現(xiàn)項目活動200 （一）項目活動1買入賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)融出資金時的賬務(wù)處理200 （二）項目活動2買入賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)后續(xù)的賬務(wù)處理202 三、任務(wù)活動204 項目四核算資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價206 一、基礎(chǔ)知識206 （一）資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價概述206 （二）會計科目設(shè)置206 二、項目活動207 （一）項目活動1負債業(yè)務(wù)資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價利息的賬務(wù)處理207 （二）項目活動2資產(chǎn)業(yè)務(wù)資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價利息的賬務(wù)處理207 模塊八支付結(jié)算業(yè)務(wù)209 項目一核算支票業(yè)務(wù)210 一、基礎(chǔ)知識210 （一）支票業(yè)務(wù)概述210 （二）會計科目設(shè)置210 二、項目活動211 （一）項目活動1行內(nèi)轉(zhuǎn)賬的 核算211 （二）項目活動2支票出售的 核算215 三、任務(wù)活動217 項目二核算銀行本票業(yè)務(wù)219 一、基礎(chǔ)知識219 （一）銀行本票概述219 （二）會計科目設(shè)置220 二、項目活動220 （一）項目活動1簽發(fā)銀行本票的核算220 （二）項目活動2銀行本票付款的核算223 （三）項目活動3銀行本票結(jié)清的核算228 （四）項目活動4銀行本票退款的核算229 （五）項目活動5銀行本票超期付款的核算231 三、任務(wù)活動234 項目三核算銀行匯票業(yè)務(wù)235 一、基礎(chǔ)知識235 （一）銀行匯票業(yè)務(wù)概述235 （二）會計科目236 二、項目活動236 （一）項目活動1簽發(fā)銀行匯票的核算236 （二）項目活動2銀行匯票付款的核算240 （三）項目活動3銀行匯票結(jié)清的核算243 （四）項目活動4銀行匯票退款的核算244 （五）項目活動5銀行匯票超期付款的核算246 三、任務(wù)活動247 項目四核算銀行承兌匯票 業(yè)務(wù)249 一、基礎(chǔ)知識249 （一）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)概述249 （二）會計科目設(shè)置250 二、項目活動250 （一）項目活動1銀行承兌匯票簽發(fā)的核算250 （二）項目活動2銀行承兌匯票到期扣款的核算253 （三）項目活動3銀行承兌匯票到期解付的核算254 三、任務(wù)活動256 參考文獻258