本書提出“稅制優(yōu)化—技術(shù)驅(qū)動—國際協(xié)同”三位一體的改革路徑。在制度設(shè)計上，增值稅應(yīng)擴大數(shù)字服務(wù)征稅范圍，試點歐盟“一站式申報”(OSS)機制降低中小平臺合規(guī)成本，并完善逆向征收規(guī)則以強化消費地管轄；企業(yè)所得稅需引入“顯著經(jīng)濟存在”(SEP)標準，將用戶規(guī)模、本土服務(wù)器部署等指標納入機構(gòu)常設(shè)性判定，同時制定數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值評估指引，完善利潤分割法的適用條件；個人所得稅可探索“雙軌監(jiān)控”模式，一方面通過數(shù)字身份認證將零工收入納入綜合申報系統(tǒng)，另一方面試點“數(shù)據(jù)貢獻賬戶”，對用戶流量、算法參與產(chǎn)生的隱性價值進行稅收抵免返還。在技術(shù)賦能方面，需深化稅收征管數(shù)字化應(yīng)用，構(gòu)建跨境交易區(qū)塊鏈溯源平臺，對接第三方支付機構(gòu)及電商平臺API接口，實現(xiàn)交易流、資金流、數(shù)字服務(wù)流的全鏈條監(jiān)管。在國際協(xié)作方面，應(yīng)在雙支柱框架下爭取發(fā)展中國家話語權(quán)，推動數(shù)據(jù)主權(quán)與稅收主權(quán)的規(guī)則銜接，同時通過“稅收協(xié)定＋數(shù)據(jù)安全協(xié)議”模式避免重復(fù)征稅與隱私泄露風(fēng)險。