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叢書名：高等職業(yè)教育財經(jīng)類名師精品規(guī)劃教材
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- 作者：王碧秀
- 出版時間：2014/8/1
- ISBN：9787115346773
- 出 版 社：人民郵電出版社
- 中圖法分類：F812.42
- 頁碼：243
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16K
本書依據(jù)教育部《關于全面提高高等職業(yè)教育教學質(zhì)量的若干意見》精神要求，針對高職培養(yǎng)高端技能型人才的目標，根據(jù)經(jīng)管類專業(yè)基礎課的要求安排教學內(nèi)容。全書設置稅收基本理論、稅收(實體)法律制度和稅收征收管理制度三大部分，五個模塊十六章，以稅收(實體)法律制度為核心，對與高職學生就業(yè)崗位及會計職業(yè)資格考試密切相關的14個具體稅種進行全面闡述。
為方便教與學，本書每章后均設置了本章內(nèi)容概要和單元訓練兩部分內(nèi)容。內(nèi)容概要包括本章內(nèi)容框架、知識點、能力點、重點與難點；單元訓練充分貫徹教學做一體化、理實合一的高職教學理念，配備了內(nèi)容豐富的訓練題。
本書主要作為高職高專、成人高等學校和本科院校二級學院經(jīng)濟管理類各專業(yè)學生的教學用書，也可作為各類企業(yè)在職會計、稅務等人員的培訓、自學教材，以及各類企業(yè)管理人員的參考讀物。
1.教材的編寫突出教、學、做一體的思想，充分體現(xiàn)學生為主體，教師引導的作用。
2.以來源于企業(yè)的典業(yè)務為載體，倡導教師采用項目教學、案例教學等方法，引導學生積極參與教學過程，不斷激發(fā)學生的學習興趣。
3.多媒體教學手段。多媒體教學手段主要包括：電子課件、投影、視頻、音頻、Flash動畫演示、多媒體教學軟件，讓學生在一個虛擬現(xiàn)實的學習場景中比較全面地了解實際工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模擬操作。
4.網(wǎng)絡教學手段。采用網(wǎng)絡教學軟件，在網(wǎng)上提供與實際工作中相同的納稅申報客戶端軟件，提供虛擬的企業(yè)各種經(jīng)濟業(yè)務和原始記錄以及為完成這些虛擬項目所需的環(huán)境、素材和工具。
模塊一 稅收基本理論
第一章 稅收基本理論 2
【學習目標】 2
第一節(jié) 稅收的本質(zhì) 2
一、稅收產(chǎn)生的必然性 2
二、理解稅收本質(zhì)的幾個概念 3
第二節(jié) 稅收職能 4
一、收入手段職能 4
二、調(diào)節(jié)手段職能 5
第三節(jié) 稅收體系 5
一、按征稅對象分類 6
二、按稅負能否轉(zhuǎn)嫁分類 6
三、按計稅依據(jù)分類 6
四、按稅收管理與使用權限分類 6
五、按稅收與價格的關系分類 7
第四節(jié) 稅制構成要素 7
一、納稅人 7
二、征稅對象 7
三、稅率 8
四、納稅地點 8
五、納稅期限 9
六、稅收減免 9
七、稅收加征 10
【本章概要】 10
【單元訓練】 11
模塊二 流轉(zhuǎn)稅
第二章 增值稅 14
【學習目標】 14
第一節(jié) 增值稅概述 14
一、增值稅概念 14
二、增值稅類型 15
第二節(jié) 增值稅納稅人與征稅對象 16
一、納稅人認定 16
二、征稅對象確定 19
第三節(jié) 增值稅稅額計算 25
一、稅率選擇 25
二、稅收優(yōu)惠 27
三、稅額計算 32
第四節(jié) 增值稅稅款繳納 39
一、納稅義務發(fā)生時間 39
二、納稅期限 40
三、納稅地點 40
四、“營改增”試點企業(yè)增值稅征收相關規(guī)定 41
第五節(jié) 增值稅出口退稅 41
一、出口退稅概念 41
二、出口退稅范圍認定 41
三、出口退稅率選擇 42
四、出口退稅額計算 42
五、出口退稅征收管理 45
【本章概要】 46
【單元訓練】 47
第三章 營業(yè)稅 53
【學習目標】 53
第一節(jié) 營業(yè)稅概述 53
第二節(jié) 營業(yè)稅納稅人與征稅對象 54
一、納稅人認定 54
二、征收對象確定 54
第三節(jié) 營業(yè)稅稅額計算 58
一、稅率選擇 58
二、稅收優(yōu)惠 58
三、稅額計算 59
第四節(jié) 營業(yè)稅稅款繳納 64
一、納稅義務發(fā)生時間 64
二、納稅期限 64
三、納稅地點 65
【本章概要】 66
【單元訓練】 66
第四章 消費稅 69
【學習目標】 69
第一節(jié) 消費稅概述 69
一、消費稅概念 69
二、消費稅類型 70
第二節(jié) 消費稅納稅人與征稅對象 70
一、納稅人認定 70
二、征稅對象確定 70
第三節(jié) 消費稅稅額計算 73
一、稅率選擇 73
二、稅額計算 75
第四節(jié) 消費稅稅款繳納 83
一、納稅義務發(fā)生時間 83
二、納稅期限 83
三、納稅地點 83
第五節(jié) 消費稅出口退(免)稅 84
一、出口退稅范圍認定 84
二、出口退稅率選擇 84
三、出口退稅額計算 84
四、已退稅應稅消費品退關或退貨的處理 84
【本章概要】 85
【單元訓練】 85
第五章 關稅 89
【學習目標】 89
第一節(jié) 關稅概述 89
第二節(jié) 關稅納稅人與征稅對象 90
一、納稅人認定 90
二、征稅對象確定 90
第三節(jié) 關稅稅額計算 90
一、稅率選擇 90
二、稅收優(yōu)惠 91
三、稅額計算 92
第四節(jié) 關稅稅款繳納 96
一、關稅繳納 96
二、關稅強制執(zhí)行 96
三、關稅退還 96
四、關稅補征和追征 96
【本章概要】 97
【單元訓練】 97
模塊三 所得稅
第六章 企業(yè)所得稅 101
【學習目標】 101
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 101
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅人與征稅對象 102
一、納稅人認定 102
二、征收對象確定 103
三、所得來源地確定 103
第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅額計算 103
一、稅率選擇 103
二、稅收優(yōu)惠 104
三、計稅依據(jù)確定 110
四、稅額計算 119
第四節(jié) 企業(yè)所得稅稅款繳納 125
一、企業(yè)所得稅征收方式的確定 125
二、納稅期限 125
三、納稅地點 126
【本章概要】 127
【單元訓練】 128
第七章 個人所得稅 135
【學習目標】 135
第一節(jié) 個人所得稅概述 135
一、個人所得稅概念 135
二、個人所得稅發(fā)展歷程 135
第二節(jié) 個人所得稅納稅人與征稅對象 136
一、納稅人認定 136
二、征收對象確定 137
三、所得來源地確定 139
第三節(jié) 個人所得稅稅額計算 140
一、稅率選擇 140
二、稅收優(yōu)惠 142
三、稅額計算 143
第四節(jié) 個人所得稅稅款繳納 151
一、全員全額扣繳申報 151
二、自行納稅申報 151
【本章概要】 153
【單元訓練】 154
模塊四 其他稅
第八章 資源稅 159
【學習目標】 159
第一節(jié) 資源稅概述 159
第二節(jié) 資源稅納稅人與征稅對象 160
一、納稅人認定 160
二、征收對象確定 160
第三節(jié) 資源稅稅額計算 161
一、稅率選擇 161
二、稅收優(yōu)惠 162
三、稅額計算 162
第四節(jié) 資源稅稅款繳納 164
一、納稅義務發(fā)生時間 164
二、納稅期限 164
三、納稅地點 164
【本章概要】 164
【單元訓練】 165
第九章 土地增值稅 167
【學習目標】 167
第一節(jié) 土地增值稅概述 167
第二節(jié) 土地增值稅納稅人和征稅對象 168
一、納稅人認定 168
二、征稅對象確定 168
第三節(jié) 土地增值稅稅額計算 169
一、稅率選擇 169
二、稅收優(yōu)惠 169
三、稅額計算 170
第四節(jié) 土地增值稅稅款繳納 173
一、納稅義務發(fā)生時間 173
二、納稅期限 173
三、納稅地點 174
【本章概要】 174
【單元訓練】 174
第十章 城鎮(zhèn)土地使用稅 178
【學習目標】 178
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅概述 178
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人與征稅對象 179
一、納稅人認定 179
二、征稅對象確定 179
第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計算 179
一、稅率選擇 179
二、稅收優(yōu)惠 180
三、稅額計算 180
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅稅款繳納 181
一、納稅義務發(fā)生時間 181
二、納稅期限 182
三、納稅地點 182
【本章概要】 182
【單元訓練】 182
第十一章 房產(chǎn)稅 185
【學習目標】 185
第一節(jié) 房產(chǎn)稅概述 185
第二節(jié) 房產(chǎn)稅納稅人與征稅對象 186
一、納稅人認定 186
二、征稅對象確定 186
第三節(jié) 房產(chǎn)稅稅額計算 186
一、稅率選擇 186
二、稅收優(yōu)惠 187
三、稅額計算 187
第四節(jié) 房產(chǎn)稅稅款繳納 188
一、納稅義務發(fā)生時間 188
二、納稅期限 189
三、納稅地點 189
【本章概要】 189
【單元訓練】 189
第十二章 契稅 192
【學習目標】 192
第一節(jié) 契稅概述 192
第二節(jié) 契稅納稅人與征稅對象 193
一、納稅人認定 193
二、征稅對象確定 193
第三節(jié) 契稅稅額計算 193
一、稅率選擇 193
二、稅收優(yōu)惠 193
三、稅額計算 194
第四節(jié) 契稅稅款繳納 195
一、納稅義務發(fā)生時間 195
二、納稅期限 195
三、納稅地點 196
【本章概要】 196
【單元訓練】 196
第十三章 車船稅 198
【學習目標】 198
第一節(jié) 車船稅概述 198
第二節(jié) 車船稅納稅人與征稅對象 199
一、納稅人認定 199
二、征稅對象確定 199
第三節(jié) 車船稅稅額計算 200
一、稅率選擇 200
二、稅收優(yōu)惠 201
三、稅額計算 202
第四節(jié) 車船稅稅款繳納 203
一、納稅義務發(fā)生時間 203
二、納稅期限 203
三、納稅地點 203
【本章概要】 204
【單元訓練】 204
第十四章 印花稅 206
【學習目標】 206
第一節(jié) 印花稅概述 206
第二節(jié) 印花稅納稅人與征稅對象 207
一、納稅人認定 207
二、征稅對象確定 207
第三節(jié) 印花稅稅額計算 208
一、稅率選擇 208
二、稅收優(yōu)惠 209
三、稅額計算 209
第四節(jié) 印花稅稅款繳納 210
一、納稅方式 210
二、納稅期限 211
三、納稅地點 211
【本章概要】 211
【單元訓練】 212
第十五章 城市維護建設稅 215
【學習目標】 215
第一節(jié) 城市維護建設稅概述 215
第二節(jié) 城市維護建設稅納稅人與征稅對象 216
一、納稅人認定 216
二、征稅對象確定 216
第三節(jié) 城市維護建設稅稅額計算 216
一、稅率選擇 216
二、稅收優(yōu)惠 216
三、稅額計算 216
第四節(jié) 城市維護建設稅稅款繳納 217
一、納稅義務發(fā)生時間 217
二、納稅地點 217
三、納稅期限 217
【本章概要】 218
【單元訓練】 218
模塊五 稅收征收管理制度
第十六章 稅收征收管理 222
【學習目標】 222
第一節(jié) 稅收征收管理概述 222
一、稅收征收管理主體與對象 222
二、稅收征收管理的內(nèi)容 222
第二節(jié) 稅籍管理制度 223
一、對生產(chǎn)經(jīng)營單位的稅籍管理 223
二、對個人的稅籍管理 226
第三節(jié) 稅源控制制度 226
一、流量稅的稅源控制 226
二、存量稅的稅源控制 229
第四節(jié) 稅款征收制度 229
一、申報納稅制度 229
二、稅款征收制度 230
三、稅款征收保障措施 232
四、稅款征收的結算 233
第五節(jié) 稅務檢查制度 234
一、稅務檢查的概念 234
二、稅務檢查的形式 234
三、稅務檢查中的權責劃分 235
第六節(jié) 稅收獎勵與稅收處罰 236
一、稅收獎勵 236
二、稅收處罰 236
三、稅務人員的稅務法律責任 239
【本章概要】 240
【單元訓練】 241
參考文獻 243
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